Перша конкретна порада для українським користувачам: з 1 січня 2025 року оподаткування операцій з криптовалюти відбувається за ставкою 18% податку на доходи фізичних осіб та 1,5% військового збору. Це головне, що потрібно знати про податки на криптоактиви зараз. Ваш дохід визначається як різниця між сумою продажу (обміну) та сумою купівлі (собівартістю) активу. Для правильного розрахунку варто вести детальний облік всіх транзакцій з самого початку роботи з цифровими активами.
Правове регулювання в Україні базується на Законі “Про віртуальні активи”, який набув чинності. Він визначає криптовалюти як віртуальні активи та встановлює повноваження регулятора – Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Цей закон легалізує обіг віртуальних активів і задає рамки для роботи компаній-віртуальних активів. Однак, ключові вимоги щодо декларування та оподаткування містяться в окремих законах податкового кодексу.
Обов’язкова звітність передбачає декларування у річній декларації про майновий стан та доходи. Якщо за рік сума операцій з продажу перевищила 248,1 тисяч гривень, ви зобов’язані подати декларацію та сплатити податки. Це стосується не лише продажу за фіат, але й обміну однієї криптовалют на іншу, а також отримання доходу у вигляді стейкінгу, аірдропів або відсотків у DeFi-протоколах. Ігнорування цих правил тягне за собою фінансову та адміністративну відповідальність.
Отже, регуляція та податкові норми вже діють. Для безпечної та легальної роботи користувачам потрібно системно підходити до обліку, використовувати звіти з сумісних бірж та спеціалізоване програмне забезпечення для розрахунку податкової бази. Розуміння цих правил – не лише виконання законодавства, а й фундамент фінансової грамотності в цифровій економіці, що захищає ваш капітал від правових ризиків у майбутньому.
Податки та регуляція криптовалют в Україні
Податкові зобов’язання виникають у момент продажу криптовалюти за фіат або обміну на інші активи. Для фізичних осіб оподаткування: 18% прибуткового податку та 1,5% військового збору з різниці між сумою продажу та сумою купівлі активу. Якщо ви тримали криптовалюту понад рік, податок не сплачується. Криптовалюти, отримані як заробітна плата, оподатковуються як звичайний дохід.
Декларування та звітність: практичні аспекти
Декларування потрібно проводити в річній декларації про майновий стан та доходи. Код доходу 1803. Варто ретельно зберігати всі записи про угоди, курси на момент операцій та виписки з бірж. Це єдині докази для розрахунку податкової бази. Для операцій з NFT варто знати, що оподаткування залежить від їхньої природи: утилітарні токени можуть розглядатися як майнові права, а цифрові колекційні предмети – як інші активи.
Правове регулювання визначає, що регулятор для валютних операцій – Національний банк України, а для питань протидії відмиванню коштів – Державна служба фінансового моніторингу. Законодавство вимагає від українських компаній, що надають послуги з обміну криптоактивів, реєстрації як ВАРП (постачальник послуг віртуальних активів) та впровадження процедур KYC.
Відповідальність користувача та фінансова грамотність
Користувачам варто розуміти, що податкові органи отримують інформацію про операції через автоматичний обмін даними з деякими біржами. Податки: це лише одна складова. Правова відповідальність настає і за участі в DeFi-протоколах, якщо ви отримуєте відсотки або стейкінгові винагороди – це також оподатковуваний дохід. Поради: використовуйте спеціалізоване програмне забезпечення для обліку транзакцій та консультуйтесь з податковими експертами, які спеціалізуються на криптоактивах.
Регуляція в Україні не поширюється на технічні аспекти роботи блокчейнів, але чітко визначає правила гри для резидентів. Звітність має бути прозорою та своєчасною, оскільки штрафи за порушення податкового законодавства істотні. Знати про оподаткування криптовалют – означає захистити свій капітал та репутацію в умовах формування нового правового поля.
Податок на криптодоходи
Задекларуйте всі операції з криптовалюти у річній декларації про майно та доходи. Згідно з чинним законодавством, оподаткування криптоактивів для фізичних осіб здійснюється за ставкою 18% податку на доходи та 1,5% військового збору. Податкова база визначається як позитивна різниця між сумою продажу (або обміну) активу та сумою його придбання. Наприклад, якщо ви купили 1 ETH за 1000 доларів, а продали за 1500, ваш оподатковуваний дохід становить 500 доларів, а сума податків – 97,5 доларів (18% + 1,5%).
Звітність має включати не лише продаж за фіат, а й обміни між різними криптовалютами, отримання доходу від стейкінгу або у DeFi-протоколах. Кожна така операція – це податкова подія. Для NFT оподаткування працює аналогічно: податок сплачується з прибутку від перепродажу, а вартість первинного придбання має бути документально підтверджена. Користувачам потрібно вести детальний реєстр усіх транзакцій з часом, сумою та курсом на момент операції.
Ключова відповідальність лежить на платнику податків. Регулятор – Державна податкова служба – не надає офіційних програм для автоматичного розрахунку, тому українським інвесторам варто використовувати спеціалізовані сервіси обліку або консультуватися з експертами. Ігнорування вимоги декларування призводить до штрафів та нарахування пені на неусплачену суму податку. Правове регулювання цієї сфери продовжує розвиватися, тому слідкуйте за оновленнями у регуляції криптовалют.
Основні поради: зберігайте всі записи про купівлю, документуйте джерела надходжень для підтвердження собівартості активів та готуйтеся до подачі декларації за звітний рік до 1 травня. Розуміння цих податкових вимог є невід’ємною частиною фінансової грамотності в умовах цифрової економіки.
Декларування криптоактивів
Заповніть Додаток РД до річної декларації про майновий стан та доходи, якщо сумарні операції з криптовалюти за рік перевищили 400 тисяч гривень. Ця вимога закріплена в Податковому кодексі України та є обов’язковою для фізичних осіб-підприємців та приватних нотаріусів. Правове регулювання визначає, що саме потрібно вказувати: загальний обсяг надходжень (у гривневому еквіваленті на дату кожної операції), а також загальну суму витрат на їх придбання. Ключова відповідальність користувача – самостійно вести облік усіх транзакцій, оскільки біржі не завжди надають звітність за українським стандартом.
Облік операцій: практичні вимоги
Для коректного заповнення звітності варто фіксувати дату, тип операції (купівля, продаж, обмін, отримання), обсяг активів та їх вартість в гривні на момент здійснення дії. Наприклад, якщо ви отримали дохід від стейкінгу або від продажу NFT-об’єкта (як цифрового майна, так і права), цю операцію також потрібно відображати. Регулятор – Державна податкова служба – отримала повноваження для перевірки таких даних, тому недостовірне декларування несе ризик фінансових санкцій.
Законодавство про оподаткування криптоактивів постійно уточнюється. Наразі оподаткування: для фізичних осіб передбачає ставку 18% податку на доходи та 1,5% військового збору з різниці між сумою продажу та сумою купівлі активів. Податкові поради зводяться до необхідності консервативного підходу: навіть операції в децентралізованих фінансах (DeFi), такі як надання ліквідності або фармінг, формують оподатковуваний дохід, який потрібно розраховувати. Регуляція та податки в цій сфері орієнтовані на легалізацію доходів та забезпечення прозорості фінансових потоків.
Законність операцій
Констатуйте факт: операції з криптовалютами в Україні є легальними. Правове підґрунтя визначено Законом України “Про віртуальні активи”, який визначає базові терміни та закріплює повноваження регулятора – Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Це означає, що купівля, продаж, обмін та інші дії з віртуальними активами не є протизаконними, але мають відбуватися з дотриманням вимог щодо оподаткування та декларування.
Обов’язки та механізми контролю
Законодавство покладає на українських користувачів конкретні зобов’язання. Ключова вимога: усі операції з криптовалютами, що призводять до отримання доходу, мають бути відображені у податковій звітності. Регулятор не контролює кожну транзакцію в блокчейні, але фокусується на точках конвертації активів у фіатні гроші та на діяльності врегульованих компаній – віртуальних активів провайдерів (VASP). Саме через них здійснюється основний нагляд.
Для мінімізації правових ризиків варто дотримуватися таких порад:
- Обирайте послуги компаній, які пройшли реєстрацію в Україні або юрисдикціях з чітким регулюванням (наприклад, польські чи литовські криптобіржі). Це гарантує їхню відповідальність за дотримання законів про протидію відмиванню коштів (AML).
- Ведоть внутрішній облік усіх операцій: дати, суми, курси, комісії, адреси гаманців. Це є основою для точного декларування та розрахунку податків.
- Розумійте природу операції: отримання доходу від стейкінгу, ліквідності в DeFi-пулах або продажу NFT (як колекційних, так і утилітарних, наприклад, для доступу до сервісів) є об’єктом оподаткування.
Практичні аспекти легальності
Правова невизначеність часто виникає в сфері децентралізованих фінансів (DeFi). Хоча смарт-контракти функціонують автономно, ваша відповідальність за податкові наслідки є неминучою. Наприклад, отримання нагород у вигляді токенів керування (governance tokens) за надання ліквідності розглядається як додатковий дохід, який потрібно врахувати. Аналогічно, міжособистісі P2P-перекази криптовалюти на великі суми можуть привернути увагу фінансового моніторингу, якщо вони не мають економічного пояснення.
Таким чином, законність операцій залежить не від технології, а від вашої свідомості як учасника ринку. Знати та виконувати вимоги регулятора щодо звітності – це обов’язок, що перетворює криптоактивність з “сірої зони” на прозору складову ваших фінансів. Ігнорування цих правил створює ризики адміністративної та кримінальної відповідальності.
